做会计时间长了，就会知道。很多中小企业的账，根本就经不起检查，不必深入，只要查合同流、货物流、发票流、资金流。企业必然会出现这样或那样的问题。由于中小企业做账很难做到规范，企业主与企业的资金很难完全分离。所以中小企业账多多少少会存在这样或那样的问题。但随着国家对税务稽查会越来约严格，税务管理趋于规范。如何让自己的公司不被罚款，成为会计必须掌握的一个技巧。
既然经不起查，那就要避免被查，或者说避免被针对性查账！在这我们要先了解，税务部门为什么会稽查、会怎么查你、稽查的时候查那些东西。知道这这些，作为会计，我们自然知道该如何预防。
企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候，就会从数据库里进行抽。你的企业如果被抽中，那就恭喜你中奖了。 当然这种抽中奖的稽查一般形式大于实质，来查账的也是税务的流程。只要你的账、合同、商品不出现大问题，就不会过多的为难你。 现在税务系统已经十分智能，借助大数据分析，会得出一个企业经营异常的判断，这一类企业也会被放到税务稽查“异常企业数据库”，在这个数据库里，你的企业会被税务部门重点关注。（本文第四项会给大家详细说下税务异常分析的11维度） 在大数据系统加入税务软件前，被人举报而被罚款判刑，是涉税案例中最多的。这个，只能说老板要对会计好一些。 也就是被其他行政机关转办，交办等形式关联到的税务稽查。或者是跟你有业务往来的公司被查到偷税漏税等财务问题，你公司也会受到税务稽查。特别是那些经常购买发票抵税的公司，一但税务部门查到一个卖发票的公司，基本上就能揪出一大片买发票的企业。
5、报税有明显的问题
大数据下，做什么都要考虑一个度。比如，企业平时不做发票管理与计划，每年年底突击，那个人代开抵税。这么明显的逃税行为一定会被税务部门关注；当年企业所得税高，我们买轿车抵税没有问题，问题是企业迫不急的明年卖出，卖出价格远低于市场价格。这个大概率税务部门会给企业一个补税+罚款套餐。
1、查合同：查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况；
2、查发票。看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需；
3、查上下游。查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致；4、查资金流。以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒医美老板一点，在面对发票问题时，一定保证发票、业务、资金三流一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被认定存在问题。5、查账簿、记账凭证。看看是否和发票、合同、银行存款与现金对应的起来。对应不起来的时候是否能给一个合理的理由。6、查员工工资。主要看有没有隐匿个人收入，企业是否尽到了代缴代扣的义务。7、查库存商品。税务局会根据《商品验收入库单》、《发票》、《库存商品明细表》来核对商品。主要稽查有没有需要转出的进项税而没有转出、有没有隐藏的收入。
税务稽查实务中，税务机关对企业进行税务稽查时，最初确定的检查期间通常会设定在3年以内，但是会根据具体情况延长检查期间，总的来说，税务机关翻旧账，有3年、5年、无限期的三种情况。
根据《税收征管法》规定，如果你们公司是因为计算错误或者没有申报，造成没交或者少交税的，税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金，有特殊情况的，可以延长到5年。
如果是税务机关的责任造成的，那只能要求你补交3年以内所欠的税款，但是不能加收滞纳金。
企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）÷增值税销售额＞10%，这种企业可能存在少记、漏记收入、延迟确认收入的嫌疑。 如果企业（期末存货－当期累计收入）/当期累计收入大于50%，企业存货可能存在账实不符，隐瞒收入。 如果只有几个人的公司，税务局都懒得理你。如果过上了规模，所有员工工资都一样，在起征点下方。那就有问题了。存在为了多抵税或少交个税，人为的调节工资，注意了，这些都是税局稽查的重点。 如果企业期间费用变动率与收入变动率相差超过20%，也是税务局关注的重点。纳税人期间费用变动率=(本期期问费烟期末值-上期期 间费用期末值)/上期应收账款期末值。
主营业务收入变动率=（本期主营业务收入-上期主营业 务收入)/上期主营业务收入。
指标值=纳税人期间费用变动率/主营业务收入变动率
正常情况两者同步增值，只输率应接近1 。出现偏离则会有如下问题：
（1） 当弹性系数大于1，且两者相差较大，两者都为 正时，可能存在企业少报或瞒报收入以及多列成本费 用等问题；二者都为负时，无问题。
(2）弹性系数小于1，二者都为正时，无问题；二者 都为负时，可能存在上述问题。
5、应纳税额处于临界点附近
一些企业为了享受小型微利企业的税收优惠，会去随意调整应纳税所得额。比如实际应纳税所得额110万的调整到100万，实际应纳税所得额310万的调整到300万。总在临界点附近，哪税务部门一定要看是你的业务很幸运还是做账很严谨。
6、应收账款/应付账款异常
1、如果企业当年新增应收账款大于销售收入的80%。（大部分商品被赊出去，没现金流不合常理）
2、如果企业当年新增应付账款大于销售收入的80%。（一般企业没有能力赊到这么大额的产品，存在虚开发票可能）
7、预收/预付账款异常
如果当年预收账款余额占销售收入的比重超过20%（即当年预收账款余额/销售收入＞20%），说明企业收到了很多款项，但没有发货，不符合常理，可能存在企业已经发货，但不确认收入的情形。
预付账款余额是负数，且金额较大可能是收到了款项没有确认收入，有隐瞒收入的可能性。
8、其他应收/其他应付款异常
当期新增其他应收款大于销售收入80%，正常情况下企业新增的“其他应收款”占收入的比重较小，如果数额较大且年度终了后没有归还，就会被怀疑是否股东或法人拿去自己消费了，需要补个人所得税。
“其他应付款”余额较大，虚开发票抵税、隐匿收入都会出现这种情况。
9、加油费、餐费、咨询费等费用异常
如公司没有车，却有大量的加油费；个人消费的餐费、车费等异常；又如有些企业“暴力税筹”，咨询费支出被滥用，造成咨询费金额过大，这个也已成为虚开发票高危项目之一。
10、企业长亏不倒
企业连续3年亏损，尤其是收入和成本费用都很大时还连续3年亏损，出现这种情况的要小心了。
一般情况下，长亏不倒违反常理，企业很可能存在调整利润的情形，例如隐瞒收入，虚列成本、通过关联交易避税等。
11、税负率异常
税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。
