税务总局刚刚通知：2022年汇算清缴3月1日开始，未申报的罚款1万

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2月6日，国家税务总局发布了最新公告，明确2023年3月1日起正式开启2022年度个人所得税综合所得汇算清缴。

这意味着一年一度退税的时间到啦，部分打工人可能到手能退几千元，但部分人需要补缴。

而且值得注意的是，今年的汇算清缴跟2021年个税汇算清缴有3大变化。

赶紧跟小编一起看看～

01、税务总局新发文件事关到手工资

一、汇算清缴时间

国家税务总局发布公告，规定相关纳税人需要在2023年3月1日至6月30日办理2022年度个税综合所得汇算清缴，大家注意尽早办理，赶早不赶晚哦~

二、哪些情况不需办理年度汇算清缴？

纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

汇算需补税金额不超过400元的；

已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

符合汇算退税条件但不申请退税的。

三、哪些情况需要办理年度汇算清缴？

符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：

已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；

2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

四、可享受的税前扣除

下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：

纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

符合条件的公益慈善事业捐赠；

符合条件的个人养老金扣除。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

解读：

相比较2021年个税汇算清缴，2022年个税汇算清缴主要有3大变化：

1、在第四条“可享受的税前扣除”部分，根据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）、《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（2022年第34号）规定，增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定；

2、在第十一条“汇算服务”部分，进一步完善了预约办税制度，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日，为纳税人提供更优的办理体验；

3、在第十一条“汇算服务”部分，新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定。

02、为什么有的人退了6000，我却要补缴2000？

一、怎么计算需要补税还是退税？

先来看一下具体的计算公式：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2021年已预缴税额。

⚠️汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

二、这两类人可能要补缴

第一是收入渠道不止一个

比如有的人在两家公司领取工资，每家公司都是8000。

在月度预缴时，每家公司都要先扣掉5000的起征点，剩下的3000，两家公司分开看，都只用交3%的税，3000*3%=90元，两家一共交180元。

但在年度汇算时，我们发现他一个月收入16000，减去起征的6万（5千*12），还超出了132000，应该征收10%的税，132000*10%-2520=10680，所以年底汇算的时候他就应该补税10680-180=10500。

很多人不是在两家公司获取收入，而是一家公司通过两张甚至4张银行卡获取收入，这种方法如果国家查到的话也是需要补税的。

第二是有副业的人群

有的人除了领工资，还接了其他的私活儿，因此会获得一些劳务报酬、稿酬或者特许权使用费等。

这些收入平时单独计税，小笔小笔的税率低，收得少，等到年度汇算的时候，加总起来发现年收入很高，适用更高的个人所得税率，于是平时征少了，最后也得补回去。

三、这几类人可以退税

而可以退税的人，也存在这么几种情况：

第一是年度汇算时总收入不超过6万的

比如花花第一个月收入8000，其他月份收入4000，在第一个月的时候应该缴税（8000-5000）*3%=90元。

但是年度汇算时发现花花一年总收入才52000（4000*11+8000），不到6万（5000*12）的起征点，无需纳税，于是可以退税90元。

第二是有可以税前扣除的开支，但是平时没申报扣除

比如花花每月收入8000，每月预缴的时候需要交税3000*3%*12=1080。但是年度汇算的时候，发现花花有小孩在上学，可以享受每个月2000额度的子女教育专项扣除。

于是扣除掉2000后，花花应该交税1000*3%*12=360。所以花花可以退税1080-360=720元。

第三是一年中就业中断导致扣除数不充分的

比如花花去年在某公司上了8个月的班，每月工资1万，但因生病辞职回家养病去了。

月度预缴的时候，前八个月按10%交税：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后面没上班了，于是年度汇算时花花的收入只有80000，扣除60000剩下的只用按照3%交税：20000*3%=600。

于是，花花可以申请退税3480-600=2880元。

第四是一些自由职业的人群

比如花花没有任职于哪家公司，只是在家接插画私活儿取得收入。因此也没有公司给她交“五险一金”，但她自己以自由职业的身份交了职工养老金和职工医保。

她自己交的养老金和医保是可以在税前扣除的，但由于没有公司给她交“五险一金”，

在月度预缴时，就只能按照她的月收入扣税，没有扣除她交的养老金和医保。

最后年度汇算时，需要把她交的养老金和医保扣除，于是月度预缴的税就比年度汇算时多，因此产生退税。

第五是有些人劳务报酬、稿酬太高，月度预缴税率过高

有的人收入的主要构成部分是劳务报酬，属于那种半年不开张，开张吃半年那种，一笔劳务报酬十几二十万，一年中也就发生一两笔。

比如花花去年有一笔劳务报酬是15万，按照劳务报酬税率，月度预缴时她交的税是：15万*80%*40%-7000=41000。

但是年度汇算发现她全年就只有这笔收入，适用综合个人所得税10%，只需要交15万*10%-2520=6480。

于是可以退税41000-6480=34520元。

第六是本来享受个税优惠，但是在月度预扣时没有申报享受的

比如残疾人享有税收优惠，但是平时没有申报享受，于是可以享受退税。

第七是有些人平时有为公益慈善事业捐赠，可以税前扣除，但平时预扣预缴时没有申报的

上面这么多种情况之所以存在，主要还是国家实行的这个新的征管办法“月度预缴，年度汇算”，月度汇算时采用的标准和年度汇算时采用的标准不一样，才导致需要补退税。

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