没有发票是否可在税前扣除？8个场景快来看看！

在现实中，有许多企业存在这样的苦恼——自己的实际费用已付，但在缴纳税款时，却因为缺少发票来入账和税前抵扣，最终只能白白多缴税款。

这种缺少发票的现象在灵活用工行业尤其普遍——灵活用工模式与传统的劳动合同制模式不同，是一种让自由职业者以生产、运营的方式与用工需求方建立合作联系并获取相应生产运营所得的模式。灵活用工需求方（企业）面对的是大量分散、非固定的自由职业者，这些自由职业者多为个人劳动者，不具备开具发票的条件，所以经常在获得劳务报酬后无法给企业提供发票，以此造成行业的混乱。

另外，缺少发票的现象在个体工商户领域也较为常见——比如某企业从个体工商户采购了一批原材料，个体工商户由于纳税意识不强等原因，承诺给企业让利5%而不提供发票，进而给国家税收造成损失。另外，还有一些个体工商户明知可以去各地税务部门代开发票，但前提是个体工商户能够提供真实有效的支出凭证。但是，由于个体工商户存在交易不规范等原因，导致自己的支出证明与实际交易不符，所以他们也经常无法成功开具发票，导致发票缺失。

发票一旦缺失，是极容易滋生风险的。围绕缺失发票而滋生的风险，主要集中在以下3个方面：

一是影响企业账本，导致企业错账。比如，企业产生了资金的支出，由于无票，该支出只能在“其他应收款”挂着。长期如此，会使得企业财务帐本出现混乱。而且，慢慢会滋生“两套账”问题。“两套账”问题是重要问题，一旦被税务稽查到，企业便会受到严厉处罚。

二是无法进行税前抵扣，导致企业多交税。这种风险也是最常见的风险。这是因为，进项发票是可以用作税前抵扣的,进项发票的多与少,直接关系着公司纳税的多与少,也直接关系着公司盈利问题。但是，由于没有发票，企业就不能入账，在税前就不能进行抵扣，那么企业就会被迫缴纳更多的企业所得税。

三是容易滋生虚开发票风险。由于缺少发票，一些企业为了抵税，便开始四处购买发票来入账。而这种行为是典型的虚开发票和倒卖发票行为，属于违法违规行为，风险大且严重，很有可能被追究刑事责任。

所以，企业一定要树立发票意识，在交易完成后记得获取发票。而且，根据《发票管理办法》第二十一条的规定，索要发票也是企业的应尽义务。未按照规定取得发票的单位和个人，还会由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处1万元以下的罚款。所以，“发票事很大”，切不可疏忽大意。

但是，也有些企业就说了，“我不是不想要发票，而是实在没有办法取得发票”。确实，现实中经常会发生“无票可提供”的现象。有些业务发生后，是没办法提供发票的。而这就会导致出现“无票支出”现象。

那么，是不是所有的“无票支出”现象都是不合规的？答案是否定的。如果发生的是以下8种业务，那么即使没有发票，也是允许企业进行税前扣除的。

第一，员工工资和薪金。

根据财税政策，企业向员工发放的工资和薪金支出不需要发票，也可以进行税前扣除。企业在计税时，只需要提供劳动合同、薪酬管理制度、考勤表、工资单、社保缴费证明等相关资料，以及转账或现金发放凭证，并为员工办理了个人所得税扣缴，那么，企业就可以对员工工资和薪金支出进行税前扣除。

第二，福利、抚恤金、职工困难补助等支出。

按照规定，从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等,也是无需发票的。企业只需提供福利发放的明细表、付款证明等，就可以无票在税前扣除。

第三，差旅费津贴。

企业员工在出差期间，如果有差旅补助，比如伙食补助、住宿补助等,这项也是不需要发票的。企业在进行税前扣除时，只需提供差旅费报销单以及相关的合理的差旅费凭证，如交通费、住宿费以及出差的证明材料，出差人员的姓名、地点、时间、任务、支付凭证等，就可以进行税前抵扣。但要注意，差旅补助是有标准的，企业可以按照财政部门制定的标准执行，不能超标，否则会影响税前抵扣。

第四，固定资产折旧等。

按照规定，固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销等等，也都可以无票进行税前扣除。当然，这有个大前提，那就是公司在购买这些固定资产时已经取得了发票。

第五，资产损失。

资产损失，属于企业的意外亏损。对于这种意外亏损，按照国家税务总局《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的规定，企业只需提供相关的证据资料，此部分就可以在税前扣除，而不需要发票。

第六，违约金。

违约，在市场经济中是普遍存在的现象。一旦因为各种原因，企业无法履行合同，是需要支付合作方违约金的。

按照国家政策规定，违约金支出不属于增值税应税行为，因此不需要发票。企业在计税时，只需凭双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议、收款方开具的收据或者有的需要法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书等，就可以对违约金进行税前扣除。

第七，小额零星支出。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第四十九条-五十条规定，增值税起征点幅度如下:（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。也就是说，500元以下的小额零星支出不需要发票就能进行税前扣除的。这对于个体工商户和灵活用工群体来说是一个利好。但是，在现实中，个体工商户每日的交易金额一般也会超过500元，所以还是建议此类群体去正规部门代开发票，以此实现纳税合规。

第八，特殊情况下无法补开换开发票。

还有一种情况，那就是企业在补开发票、换开发票过程中，合作方却注销了、撤销了、倒闭了，没有营业执照了，在这种情况下，税务机关会将该类合作方纳入非正常户。

而企业如果是由于非正常户等特殊原因无法获得发票，那么也是允许凭资料，包括相关业务活动的合同或者协议、付款凭证、货物运输的证明、货物入库、出库内部凭证、企业会计核算记录以及其他资料等，证实资料的真实性后，进行税前扣除的。

通过上述分析可见，国家政策对于无票支出行为不是一刀切的，而是为一些特殊情况预留了余地，这体现了国家税务机关和缴纳流程的人性化设计。最后，值得注意的是，由于灵活用工是无票支出的重要领域，因此，为实现纳税合规，建议企业可以选择与优质的灵活用工平台合作。由此一来，企业便可以从平台获得正规发票，而灵工个人也不用再为无票支出而发愁，由此解决企业和灵工的双向难题，可谓一举两得。