小规模纳税人免税额度有哪些注意事项？

　　在小规模纳税人的经营过程中，免税额度政策无疑是一项重要的利好。然而，在享受这一政策红利时，有四个容易被忽视的 “坑”，若不小心踏入，可能会给企业带来不必要的税务负担。下面山东众米财税集团为大家分享这四个容易被忽视的 “坑”。

　　一、免税≠全税免

　　小规模纳税人每季度享有 30 万、每年 120 万的免税额度。

　　但需要明确的是，这里的免税仅仅针对增值税。

　　企业所得税、个人所得税等其他税种并不在这个免税范畴内。

　　例如，一家小规模纳税人企业在本季度销售额未超过 30 万，增值税确实可以免交，但如果企业盈利，仍需按照规定缴纳企业所得税。

　　不少老板误以为免税额度涵盖了所有税种，从而在税务申报时出现失误，导致后续面临补缴税款甚至罚款的风险。

　　二、专票不免税

　　免税额度仅适用于普通发票上的金额。

　　当小规模纳税人开具增值税专用发票时，税额是不能享受免税政策的，仍需正常缴纳。

　　这是因为接受专票的一方可以凭借专票进行进项税额抵扣，所以从税收链条的完整性角度考虑，开具专票时不能免税。

　　比如，某小规模纳税人向合作方开具了 5 万元的增值税专用发票，这 5 万元对应的税额就必须按照规定缴纳，即便该季度其总销售额未超过 30 万。

　　三、额度为专普票总和

　　小规模纳税人的免税额度是专票和普票开具金额的总和。

　　假设某季度免税额度为 30 万，若已经开具了 5 万元的增值税专用发票，那么普通发票最多只能开具 25 万，且只有这 25 万的普票部分可以享受免税政策。

　　一旦专票和普票的开具金额相加超过了 30 万，该季度的全部销售额都需要按照规定缴纳增值税。

　　许多企业在开票时没有注意到这一点，导致超过免税额度后才发现全部销售额都要交税，大大增加了税务成本。

　　四、并非分段计税

　　一旦小规模纳税人的销售额超过了 30 万的免税门槛，就需要全额交税，而不是仅仅对超过部分交税。

　　例如，某小规模纳税人本季度销售额为 31 万，超过免税额度 1 万，此时并非仅对这 1 万交税，而是要对 31 万全额按照适用税率计算缴纳增值税。

　　小规模纳税人在利用免税额度政策时，一定要清楚了解这四个容易踩坑的地方。

　　准确把握政策细节，才能在合法合规的前提下，充分享受政策带来的优惠，为企业的发展减轻税务负担。